长沙市审计局审计结果公告2023年第10号(总第259号)

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长沙市审计局审计结果公告

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2023年第10号

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(总第259号)

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关于2022年度市本级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

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——2023年9月27日在长沙市第十六届人民代表大会

常务委员会第十六次会议上

长沙市审计局局长　张永久

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主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受市人民政府委托，现将2022年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况报告如下。

根据审计法规定和市委审计委员会批准的审计项目计划，市审计局依法对2022年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明：全市各级各部门坚持以足彩app哪个是正规的新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻党中央、国务院和省委、省政府决策部署，全面落实市委、市政府工作要求，严格执行市十六届人大一次会议有关决议，聚焦实现“三高四新”美好蓝图，大力实施“强省会”战略，积极应对超预期因素冲击，稳住经济社会发展基本盘，高质量发展取得新的成效。2022年市本级预算执行情况总体较好，财政保障和风险防控能力有效增强。

——宏观调控精准有力，经济基本盘持续做强。落实稳经济一揽子政策，全年减税降费超400亿元，持续释放政策红利；安排本级资金80.32亿元，加快推进“三个高地”建设；投入资金29.86亿元，发挥助企纾困作用；设立成果转化母基金和科技型信贷风补资金，助力1000余家科技型企业获得贷款约40亿元；落实小微企业融资担保降费奖补政策，为4000多户小微、“三农”企业提供担保40亿元；推行政府采购合同线上融资，累计向供应商授信364笔，发放中小企业贷款5.87亿元。

——财政运行稳健有序，预算改革持续深化。加强收入统筹，不断增强财政综合实力。2022年完成市本级一般公共预算收入472.91亿元，完成政府性基金预算收入506.73亿元，获得上级补助收入296.55亿元。持续推进盘活存量资金、资源、资产，全年盘活“三资”收入119.40亿元。深入开展预算管理一体化系统整合，拓展重点绩效评价范围和类型，不断提升财政政策效能；构建产业政策与专项资金协同安排机制，支持产业链建设，推动战略性新兴产业发展壮大；完善财政金融服务体系，充分发挥财政资金引导作用。

——惠民富民多措并举，民生底线持续筑牢。安排资金63亿元，保障轨道交通、桥梁隧道等重点基础设施项目建设；投入资金41.81亿元支持教育医疗卫生事业发展，安排资金超20亿元推动稳岗就业及人才政策落实；安排财政补贴资金28.89亿元提高社会保障水平，企业退休人员养老待遇、城乡居民基础养老金实现“18连涨”；整合资金超20亿元支持乡村振兴示范市建设；投入资金67亿元用于大气、水、土壤污染防治；统筹安排资金41.20亿元，支持做好碳达峰碳中和各项工作。

——审计整改走深走实，监督效能持续提升。市政府召开专题会议部署审计整改，进一步压实审计整改责任；建立审计整改台账和重点问题清单，对审计发现问题持续跟踪督办。坚持问题导向和成果导向，进一步延伸审计整改链条，一体推进揭示问题、规范管理、促进改革。截至2023年8月底，上一年度审计发现的341个问题，已整改到位335个，整改率98.24%，已追缴和收回资金13.57亿元，促进统筹盘活和加快拨付资金99.67亿元，推动建立健全制度70余项。

一、市本级财政管理审计情况

重点审计了市财政局具体组织2022年度市本级预算执行和决算草案编制等情况。2022年，市本级一般公共预算收入及转移性收入等共计1122.28亿元，支出1111.61亿元；政府性基金预算收入及转移性收入等共计883.69亿元，支出826.47亿元；国有资本经营预算收入及转移性收入等共计10.15亿元，支出8.52亿元；社会保险基金预算收入284.62亿元，支出227.84亿元。预算执行情况总体较好，决算草案编制基本符合预算法及相关规定要求。但在预算编制及绩效管理、收支预算执行、财政专户管理等方面仍需进一步规范。发现的主要问题：

(一)预算管理及决算草案编制方面

1．预算编制未充分考虑上年预算执行情况。4个公共项目在2021年预算执行率较低的情况下，2022年预算编制未作调减，仍然安排4.47亿元，当年预算执行率仍低于50%。

2．预算绩效管理基础性工作有待加强。8个项目年中追加预算9.52亿元，未同步编报绩效目标。

3．部分支出科目列示不准确。5865万元对口帮扶资金列“其他农业农村支出”等其他科目，未在“援助其他地区支出”科目准确列报。

(二)收支预算执行方面

1．部分财政收入缴库不及时或征收不到位。1.83亿元行政事业性收费收入、罚没收入等未及时缴库；6749.42万元国资占用费、水资源费和经营性资产租金收入未征收到位。

2．上级专项资金指标下达或拨付不及时。125笔金额共计10.31亿元的上级专项资金指标分解下达不及时；37笔金额共计2.70亿元的上级专项资金下达至区县市，有2.40亿元未及时形成支出。

3．部分公共项目预算执行率低或改变用途。31个公共项目有14.38亿元预算未下达；23个公共项目预算共安排7392.26万元，实际支出360.35万元，执行率仅为4.87%；16个项目预算安排2.38亿元，未按批复用途使用。

(三)财政综合管理方面

1．财政专户核算不规范，清理不及时。部分相同归集用途的资金在2个以上不同专户核算；4个专户结存上解资金及结算分摊费用等4.82亿元未及时缴库；2个专户往来资金清理不到位，部分资金挂账超过5年。

2．非税收入管理有待加强。仲裁收费未纳入财政“收支两条线”管理；7.59亿元非税待查收入清理不及时。

3．项目支出标准体系建设有待加强。未根据支出政策、项目要素及成本、财力水平等因素，分类分档设立项目支出标准。

二、部门预算执行审计情况

运用大数据对103个市本级一级预算单位实现审计全覆盖，其中对5个部门开展现场审计，对其他单位开展重点事项核查。结果表明，市本级各部门单位预算执行情况总体较规范，但在预算执行、专项资金管理及财务管理等方面还需加强。发现的主要问题：

(一)预算执行方面。22个预算单位34个项目预算安排1965.43万元，实际支出273.42万元，执行率平均为13.91%；7个预算单位收到上级专项资金5266.54万元，执行进度缓慢，结余较多。

(二)专项资金管理方面。因制度设计不合理或主管部门审核把关不严，18个项目重复获得市级补助资金664.40万元，3家企业不符合申报条件获得专项补助资金450万元；个别单位设立的专项资金目标相同或相近，未有效整合，涉及金额443.91万元。

(三)落实“过紧日子”要求和财务管理方面。16个预算单位未有效压减培训费、会议费等一般性支出，较2021年增加231.17万元；1个单位账龄3年以上的往来款858.85万元长期挂账未清理，56.63万元租金收入未上缴市财政；1个单位293.40万元门面租金等未收取到位； 4个单位预决算公开不符合要求。

三、重大专项审计情况

(一)园区审计

为助力“五好”园区建设，推动园区高质量发展，对11个省级以上园区开展了专项审计，重点关注土地节约集约利用、招商合同履约等方面情况。发现的主要问题：

1．土地节约集约利用不够高效。11个园区239宗土地“批而未供”，33宗闲置土地未处置到位；3个园区21宗土地“未批先征”；9个园区132家企业将自有土地或厂房出租给第三方使用，3家企业违规改变土地用途用于办学。

2．招商合同履约监管不到位。10个园区有90家引进企业履约不到位，相关扶持资金或违约金难以追回；2个园区突破合同约定对3家企业拨付奖补资金382.26万元；2个园区涉及3家企业共计4053.89万元土地价款等未征收到位。

3．资产管理有待加强。6个园区共有1.79亿元租金、购房款等资产收益未及时收取；1个园区收购的1.47万平方米综合办公楼长期闲置。

(二)信息化建设项目审计

对长沙市2019年至2022年信息化建设项目进行了专项审计，重点关注项目立项审批、概预算编审、项目建设及验收等方面情况。发现的主要问题：

1．部分项目前期论证不充分，使用效益偏低。因项目需求论证不充分、不科学，1个项目的多个子项建成后使用率低或长期闲置,1个项目多个功能模块建而未用。

2．项目变更及验收管理不严。32个项目建设期限超合同约定，且未及时终验；2个项目的招标文件、合同文本和设计概算不一致，项目建设单位未对相关内容进行核实和报批即予以验收，涉及概算或合同金额4429.92万元；2个项目改变建设方式或调整建设内容，未履行变更程序即予以验收，涉及合同金额1725.85万元；2个项目摄像机立杆未按初步设计建设即验收。

3．未建立云资源动态调整机制，存在云资源虚耗现象。2个单位对已停用或使用频率低的信息系统平台，未及时办理云资源撤销申请，造成资金损失浪费57.91万元；5个单位信息系统磁盘空间闲置，CPU使用率低，涉及金额569.66万元；1个单位云资源虚耗造成损失浪费221.15万元。

(三)城区污水处理设施建设及运营情况审计

对城区BOT、PPP模式建设运营的7家污水处理厂进行了专项审计，重点关注建设规模、运营效益、特许经营权合同履约管理及重点任务推进等方面情况。发现的主要问题：

1．部分污水处理厂建设不规范，投资效益欠佳。1个项目扩大投资规模3336.34万元；1个项目重大设计变更未按程序报批，涉及结算报审金额500.53万元；4家污水处理厂的部分建设项目结(决)算办理不及时；2家污水处理厂设计规模与实际日均处理量差异较大。

2．污水处理特许经营管理有待加强。污水处理特许经营部门协调机制尚未建立，主管部门未按合同约定对污水处理厂进行中期评估；5家污水处理厂未严格按合同约定购买保险；4家污水处理厂未经报批擅自出租污水处理设施设备，涉及租赁收入576.27万元。

3．部分重点任务未按要求完成。市政排水管网GIS系统建设进度滞后，排水与污水处理智慧管理系统仍处于试运行阶段；主管部门尚未全面摸清排水户底数，对重点排水户未加强管理；部分污水处理厂进水BOD浓度未达到提质增效目标。

?(四)政府投资基金审计

对市本级政府投资基金管理情况进行了专项审计，重点关注基金募集、投资、管理和退出等方面情况。发现的主要问题：

1．基金管理机制有待健全。6支政府投资基金未设立实体法人，分别委托3家国企进行管理，未有效整合；基金评价指标体系不全面，未考虑基金所投产业拉动效果和政策目标实现程度。

2．基金投后管理有待加强。5个项目基金管理人未及时行使回购权或回购进展不及预期；2个项目出现投资企业经营异常或实际控制人被司法机关采取强制措施，财政出资款难以收回。

3．部分基金投资绩效欠佳。实缴规模5.08亿元的5支子基金投资进度未达预期或未按约定时间开展投资业务，涉及财政出资1.26亿元。

(五)重大领域防范化解风险相关项目审计

根据市委、市政府相关部署及上级审计机关要求，对政府专项债券资金管理使用、政府和社会资本合作项目(PPP项目)建设运营管理情况进行了专项审计。发现的主要问题：

1．政府专项债券资金审计。主要存在专项债券资金闲置、利息收入未及时上缴财政等问题。抽查发现，2个项目部分专项债券资金闲置；2362.81万元新增地方政府专项债券存款利息未及时上缴财政，滞留在项目单位。

2．政府和社会资本合作项目(PPP项目)审计。主要存在部分项目前期论证不充分、招投标政策执行不严、未严格执行基本建设程序、未足额落实财政支出责任等问题。抽查发现，12个项目存在未批先建等问题；5个项目未足额落实财政支出责任。

四、民生专项审计情况

(一)教育专项审计

对2021年至2022年市本级教育事业发展情况进行了专项审计，重点关注教育政策落实、项目建设、教育专项资金管理使用等方面情况。发现的主要问题：

1．教育优质均衡政策落实不到位。部分区县市义务教育学校教师交流未向城区薄弱学校、农村学校倾斜；集团化办学教师交流力度不够。

2．部分教育专项资金使用欠规范，绩效欠佳。3所学校将2579.58万元项目建设支出调整至开办经费中列支；1个单位和2所学校挤占维修维护经费1130.59万元用于工程项目建设;部分智慧校园建设资金绩效欠佳。

3．学校建设监管存在薄弱环节。2所学校擅自扩大建设规模;2个EPC总承包工程项目未办理负变更手续，584.40万元财政资金存在流失风险；2个项目未按设计施工，偷工减料，涉及金额43.58万元。

(二)医疗保险基金审计

重点审计了医保政策执行、医保基金运行管理等方面情况。发现的主要问题：

1．部分医保政策落实未到位。省下达医保电子凭证全流程应用目标任务中，有10个未完成；31个病种未按照省级要求建立职工慢特病资格动态管理和退出机制，未在规定期限内对病人享受医保待遇资格开展复审。

2．部分定点医疗机构违规收费，个别民营医院涉嫌骗保。经抽查，2家定点医院以虚开药品多计费用或超标准、多计次数治疗的方式违规收费21.32万元，造成医保基金损失16.78万元；1家医院涉嫌伪造医疗文书、虚构诊疗项目骗取医保基金。

(三)水利资金审计

对长沙市2020年至2022年水利资金管理使用情况进行了专项审计，重点关注水利发展政策措施落实、资金管理使用以及项目建设、运营等方面情况，发现的主要问题：

1．部分政策措施落实不到位。4个区县市有3项河流治理任务未完成，3个水库移民后期扶持项目推进缓慢；2个项目占用基本农田未办理审批手续；4处河道存在围垦、堆积砂石问题，影响行洪安全。

2．项目建设管理不规范。2个县市11个项目涉嫌拆分规避招标或违法转包，涉及金额263.58万元；1个水库工程项目因管理不到位造成边坡坍塌损失314.03万元；2个县市4个已完工项目维护管理不到位，部分河道挡墙块石被冲垮，边沟堵塞。

3．部分专项资金管理使用不规范。2个区县249万元水利专项资金滞留财政部门未及时下拨；22.11万元水利专项资金未专款专用。

五、国有企业审计情况

对6家市属国有企业经营发展状况和市属国企改革情况进行了专项审计。发现的主要问题：

(一)国有资本导向作用不明显，产业布局有待优化。市属国企对新兴及优势产业投资导向不明显，主要通过股权和基金投资间接参与，直接经营不多；部分市属国企研发投入强度偏低。

(二)国有资产经营管理不善，资产运营绩效未充分发挥。1家国企所属公司未采取市场公允价格对地下空间基础管线特许经营权定价，直接授予两家基础管网建设公司经营，且国有股东未参与合资公司经营管理；2家国企及下属公司有4宗30.95亩土地和1.51万平方米房产及场地等闲置；1家国企投资8600万元的3个项目经营效益未达预期；1家国企有14个项目未如期开工建设，前期已投入1780.13万元。

(三)投资决策不当或违规开展业务，国有权益存在损失风险。1家国企下属公司违规担保导致代偿的1643.90万元存在损失风险；1家国企出资700万元持股35%的合作项目，未有效隔离合作方经营风险，抵押物存在被执行风险。

(四)会计核算欠规范，财务管理有待加强。4家国企及下属公司部分会计信息失真，存在虚增收入、多计固定资产、研发投入不实等问题；3家国企7639.59万元资产收益等未及时收回。

六、政府投资审计情况

对轨道交通等政府投资建设项目及部分片区开发建设项目进行了审计，发现的主要问题：

(一)概算编制不合理，项目成本控制不严。1个项目批复概算中未包含价差预备费，存在超概风险；1个项目建安费用超概算1996.16万元，超概29.62%；1个项目多计设计费128.87万元；1个项目因漏项引起设计变更达30项。

(二)招投标政策执行不严，过程管理有待加强。1个项目部分设备采购未公开招标，部分子项涉嫌转包；21个项目造价管控不严或付款时序安排不合理，增加建设成本1136.55万元；8个项目土石方运输签证与事实不符；3个项目建设单位有25个项目653.88万元罚款或违约金等未按合同约定收取。

(三)资产运营管护不到位。20个配套建设项目建成后未及时移交相关部门维护管理，导致片区路网不畅、维护管理缺位；1个项目建设单位多宗土地被违规占用，3099平方米房产闲置，993.58万元房屋租金及垫付费用未及时收回。

七、审计移送的违纪违法问题线索情况

2022年8月以来，审计共发现并移送违纪违法问题线索37件，其中移送纪检监察机关17件、司法机关1件、主管部门19件。这些案件线索集中发生在国有企业经营管理、工程建设管理等重点领域和环节，主要涉及工作人员失职或履职不到位造成国有资产重大损失，以及套取骗取财政资金、社保基金等问题。

八、审计建议

(一)进一步推动重大政策措施落实。一是积极推动财政政策加力提效。保持必要的支出强度，加大对区域重大战略、科技创新、产业发展等关键领域的投入。优化财政支出结构，打破支出固化格局，削减低效无效预算项目。二是持续深化国资国企改革。进一步完善国企功能，通过专业化整合，减少和规避国企之间同质化竞争、重复建设等问题；聚焦全球研发中心城市建设，持续优化国有资本布局，加大国企研发投入，强化与科研院所联动，深度参与产业链建设，不断增强国企核心竞争力。三是深入推进园区高质量发展。创新土地开发模式，加快批而未供、供而未用土地处置，依法依规处置和盘活低效闲置用地；优化招商引资政策，强化履约监管，提高招商引资质效。四是全面确保惠民政策贯彻落实。理顺相关机制，强化部门协同联动，破除信息壁垒，打通政策落地的堵点，完善相关配套措施，让政策红利更多惠及人民群众。

?(二)进一步促进财政资金提质增效。一是全面实施预算绩效管理。强化事前绩效评估，完善细化绩效指标体系，增强项目立项和预算安排的科学性；加快项目支出标准建设，强化预算一体化动态监控，提高资金分配的科学性和精准度，增强预算执行的时效性和规范性。二是强化专项资金监管。优化专项资金奖补模式，将涉企项目资金纳入统一信息平台进行监管，防止多头申报、重复申报；建立完善大数据协查机制，优化监督方式，有效杜绝虚报冒领、挤占挪用和闲置浪费等行为，切实提高财政资金使用效益。三是加强政府投资基金管理。完善评价指标体系，充分发挥财政出资的杠杆作用，积极带动社会资本投入，建立多元出资结构；完善基金内部治理结构，强化使用监管，加快投资进度，提高运作效率。四是严格执行政府投资项目建设管理各项规定，紧盯“六个关键环节”，加强全过程管控，合理控制项目成本，切实提高政府投资项目绩效。

?(三)进一步防范化解重点领域风险。一是加强政府债务和中长期支出事项管理。完善政府债务常态化监控机制，加强风险评估预警结果应用，前移风险防控关口；规范PPP项目管理，健全财政支出责任预算管控，严格落实按效付费机制；提高债券资金使用效益，加强专项债券投后管理，确保按时足额还本付息。二是加强国资运营管理。严格履行出资人职责，健全出资人监管制度，细化“三重一大”决策机制及操作流程，规范资本运作，对采用直接投资、资本金注入等方式的投资项目，强化项目前期论证和风险评估，加强投后项目跟踪监督，切实防范投资风险。规范特许经营权定价，加大资产权益清收力度，盘活闲置低效资产，提高存量资产的利用率，最大限度实现国有资产保值增值。

(四)进一步推动审计发现问题整改。一是建立长效机制。压紧压实被审计单位的整改主体责任、主管部门的督促指导责任和审计机关的跟踪检查责任，建立整改问题清单，明确具体整改目标和要求，严格实行审计整改对账销号制度，形成整改管理闭环。二是强化系统研究。针对审计发现的普遍性、行业性、典型性问题，深入分析问题成因，从源头治理的角度深化改革、完善机制，推动问题标本兼治。三是提升整改合力。加强审计与人大、纪检监察、组织、巡察、党政督查以及财政等各类监督的贯通协作，实现信息互通、监督协同、成果共享，完善整改约谈和责任追究机制，对整改不力、敷衍整改、虚假整改的，严肃问责。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，我们将以足彩app哪个是正规的新时代中国特色社会主义思想为指导，全面深入学习贯彻党的二十大精神，认真贯彻落实足彩app哪个是正规的总书记关于湖南工作、审计工作的重要讲话重要指示批示精神，在市委、市政府的坚强领导下，自觉接受人大监督，聚焦实现“三高四新”美好蓝图、实施“强省会”战略、践行八个“走在前、作示范”总体要求，依法全面履行审计监督职责，以高质量审计为长沙高质量发展作出新的更大贡献！

同步公告于《长沙晚报》9月28日第6版。